进行代理报税申报步骤

2021-12-01 17:38:55

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众所皆知，代理报税是一个很重要的事情。我门要把这件事情当做是一个企业最致命的环节。因为它不仅关系到企业的财政透明内容，更是关系到自己企业在社会上，甚至是国家层面上的地位。所以，我们可以得出，要尽心尽力的去完成这个事情。那很明显的是，这是很难的一个环节。针对大家这样那样的疑惑和不解，我来讲解一下。大家可以认真听。

进行代理报税申报步骤

某税务师事务所代理人员在对乙公司2012年企业所得税汇算清缴审核中发现，该公司少计销售成本3000万元，因而会计报表上少报亏损3000万元，而该公司财会人员又有苦衷，不愿意接受错账调整建议。于是，税务代理人员填报企业所得税纳税申报表犯了难：如作纳税调整，怕该公司不乐意;如与该公司会计处理保持一致，不作纳税调整，又怕发生纳税代理风险。

在分析该问题前，首先应该明确会计处理与代理报税的法律依据不同：会计处理依据是国家统一的财务会计法律、法规;而税务处理依据的是国家统一的税收法律、法规，具体到企业所得税汇算清缴纳税申报，应依据企业所得税的相关法律、法规。

根据企业所得税法实施条例第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不得作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业所得税法第二十一条规定，在计算代理报税额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在企业所得税年度纳税申报、计算应纳税所得额和应纳所得税额时，除另有规定外，均应依照税收法律、法规规定，按照权责发生制原则，将企业实际发生的收入与支出全部计入应纳税所得额，正确计算应纳所得税额，不论财务会计如何处理。否则，不依照税收法律、法规规定，而是按照财务会计处理数据进行企业所得税纳税申报，会计与税务处理差异不予纳税调整，必然产生代理报税纳税风险。

乙公司会计上 2012年当期应计未计销售成本3000万元，属于会计差错漏计，如不调整更正，既不符合会计法律、法规规定，也不符合税收法律、法规要求，即不符合计算企业所得税应纳税所得额的权责发生制原则。作为税务代理人员，应提醒纳税企业。

以上一品威客小编整理的就是一些关于代理报税的申报内容知识了。在申报这样的环节上，我们不能在任何一个致命的环节上失误。不然的话，我们就会一错再错下去了。毕竟这样的事情涉及的东西实在是太多了，我们要很小心才是最好的。一品威客，代理报税选择它就没问题了。

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