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进行代理报税申报步骤

2015-09-24 16:00:49 阅读 10975次 0 标签: 商务

    众所皆知,代理报税是一个很重要的事情。我门要把这件事情当做是一个企业最致命的环节。因为它不仅关系到企业的财政透明内容,更是关系到自己企业在社会上,甚至是国家层面上的地位。所以,我们可以得出,要尽心尽力的去完成这个事情。那很明显的是,这是很难的一个环节。针对大家这样那样的疑惑和不解,我来讲解一下。大家可以认真听。

进行代理报税申报步骤

    某税务师事务所代理人员在对乙公司2012年企业所得税汇算清缴审核中发现,该公司少计销售成本3000万元,因而会计报表上少报亏损3000万元,而 该公司财会人员又有苦衷,不愿意接受错账调整建议。于是,税务代理人员填报企业所得税纳税申报表犯了难:如作纳税调整,怕该公司不乐意;如与该公司会计处 理保持一致,不作纳税调整,又怕发生纳税代理风险。   

    在分析该问题前,首先应该明确会计处理与代理报税的法律依据不同:会计处理依据是国家统一的财务会计法律、法规;而税务处理依据的是国家统一的税收法律、法规,具体到企业所得税汇算清缴纳税申报,应依据企业所得税的相关法律、法规。 

    根据企业所得税法实施条例第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不得作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业所得税法第二 十一条规定,在计算代理报税额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

    企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在企业所得税年度纳 税申报、计算应纳税所得额和应纳所得税额时,除另有规定外,均应依照税收法律、法规规定,按照权责发生制原则,将企业实际发生的收入与支出全部计入应纳税 所得额,正确计算应纳所得税额,不论财务会计如何处理。否则,不依照税收法律、法规规定,而是按照财务会计处理数据进行企业所得税纳税申报,会计与税务处 理差异不予纳税调整,必然产生代理报税纳税风险。

    乙公司会计上 2012年当期应计未计销售成本3000万元,属于会计差错漏计,如不调整更正,既不符合会计法律、法规规定,也不符合税收法律、法规要求,即不符合计算 企业所得税应纳税所得额的权责发生制原则。作为税务代理人员,应提醒纳税企业。

    以上一品威客小编整理的就是一些关于代理报税的申报内容知识了。在申报这样的环节上,我们不能在任何一个致命的环节上失误。不然的话,我们就会一错再错下去了。毕竟这样的事情涉及的东西实在是太多了,我们要很小心才是最好的。一品威客,代理报税选择它就没问题了。  

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